國(guó)家稅務(wù)總局
印發(fā)《關(guān)于防治國(guó)家稅務(wù)總局機(jī)關(guān)“小金庫(kù)”問(wèn)題的規(guī)定（試行）》的通知
國(guó)稅發(fā)[2011]7號(hào)
成文日期：2011-01-05
局內(nèi)各單位：
“小金庫(kù)”問(wèn)題是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的頑疾，危害嚴(yán)重，黨中央、國(guó)務(wù)院多次明令禁止，黨的十七屆四中全會(huì)和中紀(jì)委十七屆四次全會(huì)要求徹底清理。為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院的要求，建立高效廉潔的稅務(wù)機(jī)關(guān)，杜絕“小金庫(kù)”問(wèn)題的發(fā)生，國(guó)家稅務(wù)總局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室制定了《關(guān)于防治國(guó)家稅務(wù)總局機(jī)關(guān)“小金庫(kù)”問(wèn)題的規(guī)定（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（督察內(nèi)審司）反映。
國(guó)家稅務(wù)總局
二○一一年一月五日
關(guān)于防治國(guó)家稅務(wù)總局機(jī)關(guān)“小金庫(kù)”問(wèn)題的規(guī)定（試行）
第一章 總 則
第一條 為建立高效廉潔的稅務(wù)機(jī)關(guān)，杜絕“小金庫(kù)”問(wèn)題的發(fā)生，保障稅收事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)及中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)》等文件精神，結(jié)合局機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用局機(jī)關(guān)各單位。
第三條 本規(guī)定所稱(chēng)“小金庫(kù)”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。
第四條 “小金庫(kù)”防治工作的基本原則是：明確責(zé)任，齊抓共管；源頭治理，注重預(yù)防；疏堵結(jié)合，規(guī)范管理；嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)，嚴(yán)肅處理。
第二章 職責(zé)分工
第五條 局機(jī)關(guān)各單位是本單位防治“小金庫(kù)”的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)遵照國(guó)家和局機(jī)關(guān)規(guī)定辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并采取有效措施，防止本單位發(fā)生“小金庫(kù)”。
第六條 局機(jī)關(guān)各單位防治“小金庫(kù)”的主要職責(zé)是：
（一）建立本單位防治“小金庫(kù)”責(zé)任制，明確一個(gè)處室負(fù)責(zé)日常防治工作，確保責(zé)任到人，措施到位；
（二）按照財(cái)務(wù)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，處級(jí)、司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真審核把關(guān)，查看報(bào)銷(xiāo)憑證，詢(xún)問(wèn)開(kāi)支情況，保證支出事項(xiàng)和原始憑證的真實(shí)性；
（三）遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政紀(jì)律，不得接受外單位以贊助、補(bǔ)助、捐贈(zèng)或其他任何名義給予的資金、資產(chǎn)；
（四）積極配合外部門(mén)或總局防治“小金庫(kù)”職能部門(mén)組織實(shí)施的監(jiān)督、檢查、審計(jì)，如實(shí)反映情況，及時(shí)、完整提供資料。
第七條 局機(jī)關(guān)各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)是本單位防治“小金庫(kù)”的第一責(zé)任人。
第八條 督察內(nèi)審司、財(cái)務(wù)管理司、監(jiān)察局和各單位的財(cái)務(wù)部門(mén)是局機(jī)關(guān)防治“小金庫(kù)”職能部門(mén)，負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)防治“小金庫(kù)”制度的制定、執(zhí)行、檢查、審計(jì)、監(jiān)督、處理處罰等工作。
第九條 防治局機(jī)關(guān)“小金庫(kù)”，督察內(nèi)審司的主要職責(zé)是：
（一）督促指導(dǎo)局機(jī)關(guān)各單位開(kāi)展防治“小金庫(kù)”工作；
（二）及時(shí)傳達(dá)上級(jí)單位和總局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)防治“小金庫(kù)”工作的要求；
（三）認(rèn)真組織實(shí)施對(duì)局機(jī)關(guān)各單位的財(cái)務(wù)審計(jì)，將“小金庫(kù)”問(wèn)題作為審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容之一；
（四）建立與局機(jī)關(guān)各單位財(cái)務(wù)部門(mén)的信息共享機(jī)制，逐步實(shí)行日常審計(jì)、跟蹤審計(jì)；
（五）如實(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問(wèn)題并督促整改，需要移交監(jiān)察局處理的，按規(guī)定程序辦理移交；
（六）針對(duì)普遍性、苗頭性問(wèn)題，提出防治“小金庫(kù)”的合理化建議。
第十條 防治局機(jī)關(guān)“小金庫(kù)”，財(cái)務(wù)管理司的主要職責(zé)是：
（一）建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制，從源頭上控制和防范“小金庫(kù)”問(wèn)題的發(fā)生；
（二）指導(dǎo)并督促局內(nèi)各預(yù)算單位按規(guī)定確定各項(xiàng)收入的歸屬，保證各項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算主體的正確；
（三）督促局內(nèi)各單位規(guī)范預(yù)算管理，保障局機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常開(kāi)展所需資金；
（四）參與總局機(jī)關(guān)“小金庫(kù)”綜合治理工作，配合督察內(nèi)審司開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作；
（五）根據(jù)出現(xiàn)的新問(wèn)題，修訂完善財(cái)務(wù)管理制度，配合有關(guān)單位制定防治“小金庫(kù)”的措施。
第十一條 防治局機(jī)關(guān)“小金庫(kù)”，監(jiān)察局的主要職責(zé)是：
（一）督促有關(guān)職能部門(mén)建立防治“小金庫(kù)”監(jiān)督制度，開(kāi)展“小金庫(kù)”監(jiān)督檢查；
（二）受理群眾舉報(bào)信件，及時(shí)進(jìn)行核查；
（三）查處“小金庫(kù)”問(wèn)題違紀(jì)違法案件；
（四）建立健全信息共享機(jī)制，形成合力，加大監(jiān)督力度。
第十二條 防治局機(jī)關(guān)“小金庫(kù)”，局機(jī)關(guān)各單位財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)是：
（一）按照財(cái)務(wù)管理司確定的收入項(xiàng)目，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理；對(duì)新發(fā)生的收入項(xiàng)目，請(qǐng)示財(cái)務(wù)管理司確認(rèn)；
（二）嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)支付資金，保證支出憑證的合規(guī)性，對(duì)違反規(guī)定的不予報(bào)銷(xiāo)；
（三）嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和公務(wù)卡管理規(guī)定，杜絕擴(kuò)大范圍或超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金、個(gè)人銀行卡；
（四）準(zhǔn)確編制預(yù)算，保障工作需求；對(duì)確需辦理的年度無(wú)預(yù)算或超預(yù)算項(xiàng)目，按照規(guī)定程序申請(qǐng)調(diào)整；
（五）按照《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》和《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)財(cái)務(wù)公開(kāi)暫行辦法》，逐步實(shí)行預(yù)算公開(kāi)、財(cái)務(wù)公開(kāi)，增強(qiáng)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理透明度，接受群眾監(jiān)督；
（六）完善財(cái)務(wù)管理制度，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞。
第十三條 設(shè)有獨(dú)立核算的事業(yè)單位或企業(yè)的局機(jī)關(guān)各單位，對(duì)所屬事業(yè)單位或企業(yè)的防治“小金庫(kù)”工作負(fù)責(zé)。
第三章 有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理
第十四條 使用財(cái)政預(yù)算資金召開(kāi)的三類(lèi)以下會(huì)議或財(cái)政補(bǔ)助的事業(yè)單位主辦的會(huì)議，應(yīng)在稅務(wù)系統(tǒng)所屬賓館、招待所、培訓(xùn)中心、學(xué)校或黨校召開(kāi)；會(huì)議結(jié)束后，發(fā)生的會(huì)議費(fèi)未超過(guò)預(yù)算的，根據(jù)會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍、實(shí)際參會(huì)人數(shù)、天數(shù)，據(jù)實(shí)結(jié)算；超過(guò)預(yù)算的，財(cái)務(wù)部門(mén)先核實(shí)，再辦理預(yù)算追加手續(xù)；不得在會(huì)議結(jié)束前，向承辦單位預(yù)支會(huì)議費(fèi)。
稅務(wù)系統(tǒng)所屬賓館、招待所、培訓(xùn)中心、學(xué)校或黨校不能保證會(huì)議召開(kāi)的，經(jīng)主管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到定點(diǎn)飯店召開(kāi)，采取按預(yù)算預(yù)付部分資金、會(huì)后據(jù)實(shí)結(jié)算的方式辦理會(huì)議費(fèi)的支付。
任何單位和個(gè)人，不得在會(huì)議承辦單位報(bào)銷(xiāo)與本次會(huì)議無(wú)關(guān)的票據(jù)。
第十五條 局機(jī)關(guān)各單位承辦課題調(diào)研、規(guī)劃、宣傳、活動(dòng)類(lèi)項(xiàng)目，應(yīng)編制詳細(xì)的支出預(yù)算，發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按經(jīng)費(fèi)開(kāi)支渠道在局機(jī)關(guān)相應(yīng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
開(kāi)展項(xiàng)目工作需要支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的，應(yīng)列明領(lǐng)取勞務(wù)報(bào)酬的人員名稱(chēng)、所在單位、具體金額,并經(jīng)主管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；支付時(shí)應(yīng)經(jīng)本人簽字；局領(lǐng)導(dǎo)批件、個(gè)人簽字的憑證，一并作為會(huì)計(jì)原始憑證保存。
項(xiàng)目承辦單位不得以包干的名義，使用自制原始憑證套取項(xiàng)目資金，也不得以轉(zhuǎn)包的形式將資金匯至承包單位，在承包單位報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
第十六條 局機(jī)關(guān)各單位舉辦的培訓(xùn)班，應(yīng)按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和各類(lèi)人才培訓(xùn)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有關(guān)規(guī)定》和總局機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，辦理經(jīng)費(fèi)支出。
使用財(cái)政預(yù)算資金的稅收業(yè)務(wù)類(lèi)培訓(xùn)班，應(yīng)在稅務(wù)系統(tǒng)所屬培訓(xùn)中心、學(xué)校或黨校舉辦，采取按預(yù)算預(yù)付部分資金、培訓(xùn)結(jié)束后據(jù)實(shí)結(jié)算的方式辦理培訓(xùn)費(fèi)的支付。
第十七條 局機(jī)關(guān)各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)支付給個(gè)人的工資、津貼、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助等，應(yīng)使用銀行卡轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，并制作發(fā)放清單。局機(jī)關(guān)各單位的相關(guān)部門(mén)，不得虛報(bào)冒領(lǐng)或截留個(gè)人收入。
第十八條 局機(jī)關(guān)各單位辦理下列事項(xiàng)取得的發(fā)行費(fèi)或推廣費(fèi)等除稿酬以外的資金，應(yīng)遵照《中央國(guó)家機(jī)關(guān)〈行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則〉實(shí)施細(xì)則》要求，按全額的90%上交辦公廳財(cái)務(wù)部門(mén)，列作局機(jī)關(guān)收入；其余10%可用于個(gè)人的勞務(wù)補(bǔ)助。
（一）列入局機(jī)關(guān)年度計(jì)劃的出書(shū)；
（二）使用財(cái)政預(yù)算資金編輯印制的資料；
（三）利用行政資源發(fā)行圖書(shū)、刊物或資料。
第十九條 局機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位上交的經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)全額列作局機(jī)關(guān)收入；事業(yè)單位依法取得的經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)全額列作本單位收入。
第二十條 行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入和出租出借收入，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上繳中央國(guó)庫(kù)。
第二十一條 事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照政府非稅收入管理和財(cái)政國(guó)庫(kù)收繳管理的規(guī)定上繳中央國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。
事業(yè)單位利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按照預(yù)算管理及事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第二十二條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入、支出應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》和《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)根據(jù)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。不得將應(yīng)計(jì)入機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位的收入計(jì)入工會(huì)賬簿，不得在工會(huì)賬簿列支國(guó)家規(guī)定由行政承擔(dān)的費(fèi)用。
第四章 責(zé)任追究
第二十三條 局機(jī)關(guān)各單位有設(shè)立“小金庫(kù)”或使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)行為的，依據(jù)《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》（監(jiān)察部令第19號(hào)）及《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用〈中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問(wèn)題的解釋》（中紀(jì)發(fā)〔2009〕20號(hào)）等規(guī)定，對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人進(jìn)行處理。
第二十四條 局機(jī)關(guān)防治“小金庫(kù)”職能部門(mén)不認(rèn)真履行職責(zé)，造成嚴(yán)重后果的，按照《關(guān)于實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)的暫行規(guī)定》追究責(zé)任。
第五章 附 則
第二十五條 本規(guī)定由國(guó)家稅務(wù)總局治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。
第二十七條 各地國(guó)家稅務(wù)局可參照本規(guī)定執(zhí)行。
|
