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行政事業單位內控“三步進行曲”
2011-2-25 |
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“以往一線的財務管理工作并不十分受關注,特別是行政事業單位的財務工作,仍延續過去的一些傳統方式,缺乏創新。”在國家稅務總局辦公廳財務處處長谷劍鋒看來,加強行政事業單位的內控建設已是迫在眉睫。 2011年財政部會計司發布工作要點明確指出要研究起草《行政事業單位內部控制規范》,而此時距離全國財政工作會議上提出“加強行政事業單位的內部控制建設”不過一個月的時間。 行政事業單位內控的步伐越來越快了。如何加強行政事業單位的內控建設,顯然已成為擺在各單位財務部門面前的一道考題。 樹立清晰的財務目標 在谷劍鋒看來,加強行政事業單位的內控建設首先要樹立明確的財務目標。 眾所周知,企業的財務目標是實現利益最大化。行政事業單位的財務目標到底是什么？許多工作在一線的財務人員對此并不十分明確。 “財務資金保障有力、財務核算準確高效、保障財政資金的安全和提供優質高效的服務應該是行政事業單位的財務管理目標。”谷劍鋒說。 大連市交通局高速公路管理處財務處長李軍在接受《中國會計報》采訪時補充道,應重視資金管理,特別是明確資金使用效益。 行政事業單位的財務工作,因地區和部門的不同而有所差異,但總體目標大致相同。因而有一個清晰的財務目標至關重要,“它可以減少在實際財務管理工作中的偏差,杜絕一些問題的發生,實施更有效的內部控制。”李軍坦言。 理順各環節流程 在談到如何掌控運行時,谷劍鋒認為,“必須要抓好各個環節的流程,并在工作流程中明確崗位職責。”對此,陜西省廣電局規劃資金處處長韓鵬格也有同感。他認為,行政事業單位財務部門在某些崗位設置上存在混崗的問題。 “一線財務人員身兼數職,這其中存在編制等一些客觀問題,但分析崗位職責受制于什么條件,設置哪些崗位可以更好地解決問題,這些都會讓流程更加清晰,運行更加順暢,也就化解了可能遇到的各種風險,保證了財務工作的安全。”韓鵬格進一步解釋道。 每年行政事業單位資金流量很大,一個人或者幾個人掌握和經手的經費數量也比較多,如果內控管理不嚴格,職責權限不明確,很容易造成一定的風險。 為確保這些環節職責清、權限 明、有制約、可控制,就必須使行政事業單位財務部門的職責制定、崗位設置、人員匹配、流程設計等環節更規范、更科學、更具有可控性。 準確把握制度曲調 如果說掌控運行流程是行政事業單位內控的基礎環節,那么符合《會計法》等財務會計相關規定則是行政事業單位內控的核心環節。 在實際工作中,合規性的把握是工作的重中之重,作為分管財務工作的領導和一線的工作人員應該強化政策意識、法規意識、紀律意識,嚴格履行行政事業單位的行政規范。 據了解,部分一線財務人員依然難以做到完全合規。如節假日福利、勞務費、工作獎勵這些到底算不算補貼、津貼,如何界定、怎樣判斷？也許經辦部門和財務部門的判斷看似正確,但違規的風險仍難以完全規避。即便政策規定要求明確,仍有一線財務工作人員把握不夠準確。 “特別是一些工作年限較長的財務人員容易犯‘人情錯誤’,憑老經驗、老模式、老方法工作,在工作中打擦邊球、采用變通或是拆東墻補西墻的做法。”韓鵬格無奈地說。 在合規問題中,還存在另一種情況。單純靠對規章制度字面的理解往往解決不了現實工作中遇到的實際問題。財務人員在與其他部門協同工作時,經辦部門對政策規定把握不準確,向財務部門咨詢依然得不到明確的答案。 對此,李軍無奈地表示:“實際問題既小又細,規章制度都較為宏觀,一線財務人員的確不好判斷。財務人員必須在大方向上把握準確,盡可能避免問題的發生。” |
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